Corporate income tax
Ставка налоговых платежей разделена на два типа, а именно для малого и среднего бизнеса (МСБ) и бизнеса, отличного от МСБ.
Признаками для отнесения компании к малому и среднему бизнесу (МСБ) являются Уставный капитал в пределах 5 000 000 бат и годовым доходом не более 30 000 000 бат.
Все остальные компании относятся к крупным и к ним применяется иная ставка налога.
Ставка налога для компаний МСБ
Налоговая ставка для малого и среднего бизнеса рассчитывается следующим образом:
• Первые 300 000 бат чистой прибыли налогом не облагаются (0%)
• С чистой прибыли от 300 001 бат до 3 000 000 бат придётся заплатить 15% налога.
• Чистая прибыль в размере от 3 000 001 бат и более будет облагаться налогом по ставке 20%.
Чистая прибыль (бат) | Ставка налога к уплате |
300,000 | освобождение от налогов |
300,001 – 3,000,000 | 15% |
3 000 001 и выше | 20% |
Таблица налоговых ставок для малого и среднего бизнеса (МСБ)
Ставки налога на бизнес, отличных от МСБ
Для таких предприятий в Таиланде применяется единая ставка.
Чистая прибыль в размере от 1 бата и более будет облагаться налогом по ставке 20%.
Пример расчета корпоративного налога на прибыль компании в Таиланде
Рассмотрим три примера для расчёта налога на бизнес, а именно:
• убыточный финансовый результат;
• чистая прибыль менее 300 000 бат;
• чистая прибыль более 300 000 бат.
Во всех трех случаях будет приведён пример налогообложения для малого и средним бизнесом (МСБ).
Пример 1: Убыточный финансовый результат
Прежде всего, смоделируем результаты хозяйственных операций за весь год следующим образом:
• Годовой доход составляет 1 000 000 бат;
• Расходы за весь год составили 1 200 000 бат;
• В течение года был уплачен налог в размере 100 000 бат.
Из предварительной информации видно, что расходы превышают доходы, поэтому имеем убыток в размере 200 000 бат.
В случае убыточного бизнеса, независимо от типа предприятия налог не выплачивается, а также можно запросить возврат уплаченного налога в размере 100 000 бат .
Пример 2: Чистая прибыль менее 300 000 бат
Модель хозяйственных операций за год выглядит следующим образом:
• Годовой доход составляет 1 000 000 бат;
• Расходы на весь год составляют 800 000 бат;
• Налог был уплачен в течение года в размере 100 000 бат.
В случае прибыли необходимо разделить расчет налоговых ставок на 2 типа, то есть для предприятий МСБ и предприятия, отличных от МСБ.
В первом случае (МСБ) налог на чистую прибыль, не превышающей 300 000 бат для предприятий МСБ не оплачивается.
У компании есть чистая прибыль в размере 200 000 бат, исходя из формулы годовой доход - расходы за весь год = чистая прибыль.
В течение года мы заплатили 100 000 бат налогов (по смоделированным данным), поэтому мы можем получить возмещение 100 000 бат.
Пример 3: Чистая прибыль более 300 000 бат
Модель для этого варианта выглядит так:
• Годовой доход составляет 1 300 000 бат;
• Расходы на весь год составляют 700 000 бат;
• Налог был уплачен в течение года 100 000 бат.
Чистая прибыль будет равна 1 300 000 - 700 000 = 600 000 бат. Такая сумма облагается налогом по ставке 15% или 600 000 * 0,15 = 90 000.
В течение года был уплачен налог 100 000 бат, т.е. переплата составила 10 000 бат. На такую сумму компания может получить возмещение переплаты налога.