cropped-Logo-250
City Lawyer Consulting
Юридические и консалтинговые услуги в Таиланде

Удерживаемый налог (WHT)

WHT, W/Tax, Withholding Tax - это удерживаемый или вычитаемый налог. Таковым может являться любой налог, вычитаемый из подлежащего выплате дохода у источника данного дохода. Например, подоходный налог, вычитаемый из дохода поставщика услуги или подоходный налог и платежи в социальные фонды, вычитаемые работодателем из зарплаты своих работников.

Услуги для бизнеса

Withholding Tax (WHT)

Удерживаемый налог ("WHT") - это налог, удерживаемый у плательщика при оплате счета за услуги. Ставки налога WHT зависят от характера предоставляемых услуг (см. ниже подробные ставки).

При оплате счета за услуги плательщик должен предоставить поставщику сертификат об удержании налога WHT для обоснования вычета, который представляет собой предоплату корпоративного подоходного налога поставщика. Таким образом, каждая удержанная сумма налога у источника представляет собой налоговый кредит по корпоративному подоходному налогу, подлежащему уплате в следующем году.

Как рассчитать налог WHT?

Вычеты WHT должны быть рассчитаны по расходам на услуги, превышающим 1 000 THB, или по расходам менее 1 000 THB, но с временными обязательствами, такими как ежемесячная подписка.

Сумма WHT, подлежащая вычету, рассчитывается на основе суммы счета-фактуры без учета НДС.

Ставки налога WHT по типам услуг

Услуга Ставка
Аренда 5%
Расходы на аренду 3%
Транспорт (*) 1%
Реклама 2%
Взносы по страхованию жизни 1%
Профессиональные гонорары 3%
Роялти 3%
Проценты 3%
Дивиденды 10%
Призы / вознаграждения 5%
Вода и электроэнергия Без вычета
Общественный транспорт / авиабилеты Без вычета

Примечание: (*) Не применимо к общественному транспорту.

Пример расчёта налога WHT

Услуга Стоимость услуги Ставка НДС НДС Стоимость с НДС Ставка WHT Всего WHT К оплате поставщику
Аренда 100,000 Освобождён 100,000 5% 5,000 95,000
Услуги бухгалтера 10,000 7% 700 10,700 3% 300 10,400
Авиабилет 20,000 0% 20,000 0% 20,000

Требование о представлении отчётности по WHT

Налог на доходы физических лиц должен быть представлен в Департамент доходов до 7 числа каждого месяца для платежей, произведенных в предыдущем месяце. Например, WHT, удержанный с платежа 15 декабря, должен быть представлен в Департамент доходов до 7 января.

Однако компаниям, зарегистрированным в системе электронной подачи деклараций Департамента доходов, предоставляется дополнительно 8 дней для подачи налоговой декларации, что позволяет им подать WHT до 15 числа месяца.

Штрафы и пени за несвоевременную подачу декларации применяются следующим образом:

  • 1,5%/месяц от суммы задолженности по налогу;
  • 100 THB в течение первых 7 дней / 200 THB после 7 дней.

Что такое сертификат Withholding Tax Certificate?

WHT представляет собой предоплату корпоративного подоходного налога поставщика, поэтому плательщик, удерживающий WHT, должен предоставить поставщику сертификат об удержании налога у источника, чтобы обосновать вычет в Департаменте доходов.

Для ежемесячного оформления сертификатов WHT используются следующий формы отчётности:

  • Форма PND 1: Возврат налога, источник - работники (для налогов, удерживаемых с работников);
  • Форма PND 53: Налоговая декларация, источник - компании (для налогов, удерживаемых с продавцов, которые являются юридическими лицами);
  • Форма PND 3: Налоговая декларация, источник - физическое лицо (для налогов, удерживаемых с продавцов, не являющихся юридическими лицами).
УПАКОВКА
БИЗНЕСА
ПОД КЛЮЧ
Больше информации
Обновлено: 21-10-2022
ЗАКРЫТЬ
Визовые услуги
Типы виз в Таиланде
Регистрация компании
Типы компаний в Таиланде
Бухгалтерские услуги
Виды налогов в Таиланде
Помощь в лицензировании
Лицензии в Таиланде
Консалтинг и прочие услуги
Услуги для бизнеса и физ. лиц
Сопровождение для BOI
Board of Investment (BOI)
Услуги адвоката в Таиланде
Гражданское право
Уголовное право
Семейное право
Недвижимость. Услуги
О недвижимости в Таиланде
Контакты
Конфиденциальность
apartmentdatabasefile-addgraduation-hatlicenseusersphone-handsetmap-markerbriefcaseselectmagnifiercrossmenu-circlecross-circlearrow-right-circlelayers