Этот закон именуется "Налоговый кодекс".
В настоящем Налоговом кодексе, если в тексте не указано иное:
Все налоги различных категорий, уплачиваемые в соответствии с настоящим Налоговым кодексом, могут быть отменены или изменены королевским указом для следующих целей:
(1) Уменьшение ставок или освобождение, чтобы соответствовать обстоятельствам, бизнесу или условиям в конкретных районах или в целом.
(2) Исключение от обложения лиц или международных организаций в соответствии с обязательствами Таиланда перед Организацией Объединенных Наций, международным правом, договорами или принципами взаимного согласия с другими странами.
(3) Исключение от обложения правительственных, муниципальных, санитарных, религиозных или общественных благотворительных организаций.
Решение о сокращении или освобождении в соответствии с пунктами (1), (2) и (3) принимается королевским указом, который может отменить или изменить это.
Если следующие должностные лица считают, что обвиняемый не должен быть подвергнут наказанию в виде тюремного заключения или не должен быть судебно преследован, они имеют право провести сравнение, устанавливая штраф только за следующие правонарушения:
(1) Преступления, наказываемые только штрафом, или штрафом или лишением свободы до шести месяцев, или одновременно штрафом и тюремным заключением до шести месяцев, если преступление совершено в Бангкоке, то компетентным органом является Генеральный директор, если в другой провинции, то губернатор провинции.
(2) Преступления, наказываемые штрафом или лишением свободы более шести месяцев, но не более одного года, или одновременно штрафом и лишением свободы более шести месяцев, но не более одного года, компетентным органом является комитет, в состав которого входят Генеральный директор, Генеральный директор Департамента провинциальной администрации и начальник полиции или назначенное лицо.
Если обвиняемый уплачивает назначенный штраф в течение установленного срока, лицо, обладающее полномочиями по расчету, считает, что в этом случае обвиняемый освобожден от дальнейшего преследования. Если лицо, уполномоченное проводить сравнение в соответствии с первым абзацем, считает, что право на сравнение не должно быть использовано, или если сравнение проводится, но обвиняемый отказывается его выполнить или соглашается, но не уплачивает штраф в установленный срок, компенсационный орган принимает решение о продолжении судебного разбирательства, и в этом случае сравнения по другим законам проводиться не следует.
Лицо, которое обязано уплатить дополнительные налоги в соответствии с положениями настоящего Налогового кодекса, и если оно дало согласие и уплатило эти дополнительные налоги в соответствии с критериями, установленными Министерскими правилами, считается, что оно освобождено от ответственности за дополнительные налоги.
Налоги различных категорий, установленные в соответствии с настоящим Налоговым кодексом, могут быть изменены, уменьшены или освобождены следующими способами:
(1) Уменьшение или освобождение с тем, чтобы соответствовать событиям, бизнесу или общему состоянию определенной территории или в общем.
(2) Освобождение для лиц или организаций международного характера в соответствии с обязательствами, которые Таиланд принял перед организациями ООН, в соответствии с международным правом или в соответствии с соглашениями или договорами с другими странами.
(3) Освобождение для правительства, государственных организаций, муниципалитетов, медицинских организаций, религиозных организаций или общественных благотворительных организаций.
Либо уменьшение, либо освобождение, согласно (1), (2) и (3) может быть аннулировано или изменено Королевским указом.
Уполномоченные чиновники могут принять решение, что подсудимый не должен быть подвергнут тюремному заключению или не должен быть предъявлен обвинительный иск, то возможно примирение с оплатой одноразового штрафа, в тех случаях, когда преступление соответствует следующим критериям, кроме преступления по статье 13:
(1) Преступление, предусматривающее штраф в едином размере или штраф или тюремное заключение до шести месяцев или одновременно штраф и тюремное заключение до шести месяцев, случившееся в Бангкоке, то полномочия принадлежит директору, если оно произошло в другой провинции, то полномочия принадлежит губернатору провинции или руководителю администрации района.
(2) Преступление, предусматривающее штраф или тюремное заключение свыше шести месяцев, но не более одного года, или одновременно штраф и тюремное заключение свыше шести месяцев, но не более одного года, полномочие принадлежит комиссии, состоящей из директора, директора департамента государственного управления и директора полиции, или лицу, уполномоченному ими.
Если подсудимый соглашается уплатить штраф в пределах времени, установленного лицом, имеющим полномочия по примирению, это считается полной уплатой, и подсудимый не может быть предъявлен обвинительный иск по этому преступлению.
Если лицо, имеющее полномочия по примирению, считает, что не следует использовать свои полномочия, или если примирение произведено, но подсудимый не согласен с условиями примирения, или соглашается, но не уплачивает штраф в пределах срока, установленного лицом, имеющим полномочия по примирению, и в этом случае оно запрещено примирение в соответствии с другим законом.
Лицо, обязанное уплатить дополнительные налоги в соответствии с положениями настоящего Налогового кодекса, если оно дает согласие и уплачивает эти дополнительные налоги в соответствии с критериями, установленными Министерскими правилами, считается, что оно освобождено от ответственности за дополнительные налоги.
Если Налоговым кодексом предусмотрено, что лицо должно уплатить налог в офисе районного главы, министр может постановить в официальном издании, чтобы уплата налога производилась в другом учреждении. В этом случае уплата налога считается завершенной при получении квитанции, на которой подписался начальник этого учреждения.
В случаях, когда имеются основания полагать, что имеет место уклонение от уплаты налогов, директор имеет право выдать приказ о проведении проверки, осмотра или ареста в помещении или транспортном средстве, и обнаруженные учетные документы или другие доказательства, связанные или предполагаемо связанные с налогами, подлежат изъятию.
В случаях, когда имеется основание полагать, что имеет место уклонение от уплаты налогов в провинции, кроме Бангкока, губернатор провинции или руководитель налогового отдела имеют те же права, что и директор в соответствии с первым абзацем.
Действия по первому или второму абзацу должны быть выполнены с 6:00 утра до 6:00 вечера или в рабочее время предприятия.
Все учетные документы и доказательства, связанные или предполагаемо связанные с уплатой налогов, если они составлены на иностранном языке, должны быть переведены на тайский язык сотрудником, ответственным за перевод, в сроки, разумные для выполнения этой работы.
В целях облегчения сбора налогов в соответствии с Налоговым кодексом, проверка и подтверждение учетных данных могут быть осуществлены только лицом, имеющим разрешение директора. Лицо, желающее получить разрешение от директора согласно первому абзацу, должно иметь квалификацию и действовать в соответствии с правилами, утвержденными министром с санкции министерства.
Лицо, которому уже выдано такое разрешение, может быть лишено его директором в случае нарушения установленных им правил. Положения настоящей статьи применяются в провинции, постановление о применении которых директором было утверждено с санкции министра.
Определение сроков подачи заявления о предоставлении списка или уведомлении о перечне, а также определение сроков устранения ошибок или уплаты налога, установленные в соответствии с Налоговым кодексом, если ответственное лицо не находится в Таиланде или есть неотложная необходимость, из-за которой невозможно соблюдать сроки, то директор может по собственному усмотрению продлить или отложить эти сроки.
Определение других сроков, установленных в соответствии с Налоговым кодексом, может быть продлено или отложено министром по неотложной необходимости.
Лицо, имеющее знание о нарушении или препятствующее должностному лицу в совершении его обязанностей в соответствии с положениями статьи 3, пункт 6, подлежит штрафу в размере не более пяти тысяч батов или аресту на срок не более одного месяца или одновременно штрафу и аресту.
Лицо, не выполняющее приказ налогового оценщика или служащего налоговой службы в соответствии с положениями статьи 3, пункт 8, подлежит штрафу в размере не более пяти тысяч батов.
В целях облегчения сбора налогов, директор имеет полномочия устанавливать для налогоплательщиков и плательщиков сроки для использования и предоставления налогового идентификационного номера в соответствии с критериями и методами, утвержденными директором с согласия министра. Объявление, сделанное в соответствии с пунктом 1, должно быть опубликовано в Газете правительства.
Лицо, нарушающее или не выполняющее приказ, выданный согласно положениям статьи 3/13, подлежит штрафу не более двух тысяч батов.
В случае неотложной необходимости для облегчения сбора налога у источника (WHT) удержания согласно положениям статьи 40, которые не предполагают обязанности удержания налога в источнике согласно критериям, условиям и ставкам, установленным Министерством финансов, налоговый агент может выбрать способ удержания и передачи налога в Департамент налоговой службы согласно критериям, условиям и срокам, установленным в Постановлении Министерства. При этом министерство может устанавливать сроки удержания налога дольше, чем то, что установлено в соответствующей статье, в зависимости от обстоятельств каждого случая.
В случае обязанности удержания налога на источнике согласно Налоговому кодексу, должностное лицо, обязанное удержать налог на источнике, обязано удержать и передать налог до момента выплаты денежных средств, даже если выплата денег произойдет по решению суда, в соответствии с законом или по другим причинам.
В целях облегчения уплаты налога с доходов, который удерживается на источнике согласно Пункту 52, уплата налога с доходов согласно статьям 70, 70/1 и 83/5 может быть произведена вариантом по выбору плательщика, соблюдая установленные Министерством критерии, методы, условия и сроки, вместо того, чтобы выполнять обязанность по уплате, как предписано в соответствующих пунктах.
Как только Министерство определит и опубликует подробные критерии и методы в Газете правительства, эти критерии могут превышать предписанные в соответствующих пунктах.
Все документы, такие как уведомления о необходимости уплаты налогов, квитанции о налоговой уплате, основательные документы или другие документы, необходимые или используемые в соответствии с Налоговым кодексом, и все документы или основательные документы, которые должны быть представлены налоговой службой плательщиком или другим лицом, или которые должны быть предоставлены плательщиком или другим лицом налоговой службе, могут быть обработаны с использованием электронных методов в соответствии с критериями и методами, установленными в соответствующем постановлении Министерства.
Постановление Министерства по этому пункту должно устанавливать критерии и методы относительно подготовки, отправки, получения и хранения, соответствующих правилам, установленным законами о электронных транзакциях.
В целях облегчения сбора налогов, следующие лица обязаны предоставлять информацию о лицах, совершающих специфические финансовые операции в предыдущем году и находящихся под юрисдикцией Государственной налоговой службы к концу марта каждого года:
"Специфические финансовые операции" в абзаце 1 означает следующие операции:
Информация о лицах, совершающих специфические финансовые операции в соответствии с пунктом 1, и методы предоставления этой информации должны соответствовать правилам, установленным Министерством. Количество раз или общая сумма операций депозитов или переводов согласно пункту 2 могут быть увеличены в соответствии с правилами, установленными Министерством.
Директор обязан хранить полученную информацию согласно этой статье в течение не более десяти лет, начиная с даты получения Департаментом налоговой службы.
В случае, если становится известно, что должностное лицо, обязанное предоставить информацию согласно статье 3, пункт 19, нарушило или не выполнило свои обязанности, директор имеет право вынести решение о необходимости коррекции в установленный срок.
Лицо, обязанное предоставить информацию согласно статье 3, пункт 19, которое не выполнило приказ директора согласно пункту 1, подлежит административному наказанию в размере не более ста тысяч батов и дополнительному штрафу не более десяти тысяч батов в день до исправления нарушения или пока оно не будет исправлено.
Министр финансов обеспечивает выполнение положений Налогового кодекса и имеет право назначать оценщиков и других должностных лиц путем опубликования соответствующего приказа в газете "Royal Gazette" для осуществления следующих функций:
После публикации Министерского приказа в газете "Royal Gazette" он вступает в силу.
Иностранцы, покидающие Таиланд, должны уплатить все непогашенные налоги и/или те, которые подлежат уплате, даже если срок уплаты еще не наступил, или предоставить гарантию по уплате налога в соответствии с положениями Налогового кодекса до отъезда.
Иностранцы, намеревающиеся покинуть Таиланд, должны подать заявление по форме для запроса налогового свидетельства о налоговом погашении в пределах не более пятнадцати дней до выезда, независимо от того, есть ли какие-то налоговые обязательства для уплаты. Если заявитель проживает или находится на территории провинции Бангкок или Тонбури, заявление подается к Директору Генеральному или уполномоченному лицу. Если заявитель проживает или находится на территории другой провинции, заявление подается к губернатору этой провинции или уполномоченному лицу.
Иностранцы, не подающие заявление о налоговом свидетельстве в соответствии с предыдущим абзацем, или те, кто подал заявление, но еще не получил налоговое свидетельство, и покидают Таиланд или пытаются покинуть Таиланд, помимо применения положений Налогового кодекса, должны уплатить дополнительную сумму, равную двадцати процентам общей суммы налогового обязательства. Эта дополнительная сумма считается налогом.
Положения Статьи 4/2 и Статьи 4/3 не применяются к иностранцам, которые просто проезжают через Таиланд, въезжают в него и пребывают на его территории в течение одного или нескольких периодов, в сумме не превышающих девяносто дней в каждом налоговом году, без оценки дохода, или к иностранцам, которых Директор или уполномоченный Региональный управленец определяет по разрешению министра.
Приемщик запроса в соответствии со Статьей 4/3 должен проверить, имеет ли заявитель налоговую обязанность согласно Статье 4/2. Если у заявителя нет такой обязанности, то ему выдают налоговое свидетельство о уплате налогов в форме, установленной Директором. Если в процессе проверки согласно предыдущему абзацу выясняется, что у заявителя есть налоговая обязанность согласно Статье 4/2, и заявитель уже уплатил налог в полном объеме, или может уплатить только часть суммы, и он предоставил поручителя или обеспечение, которое, по мнению Директора, Губернатора или уполномоченного Регионального управленца, является удовлетворительным для оплаты этого налога, то Директор, Губернатор или уполномоченный Региональный управленец выдают налоговое свидетельство.
В случаях, когда Приемщик запроса в соответствии со Статьей 4/3 считает, что заявитель имеет вескую причину немедленно и временно покинуть Таиланд, и заявитель имеет обеспечение или активы в Таиланде, достаточные для уплаты просроченного налога или того, который должен быть уплачен, то Директор, Губернатор или уполномоченный региональный управленец выдают налоговое свидетельство.
В соответствии с требованиями статьи 4/4, срок действия налогового свидетельства не превышает пятнадцать дней, начиная с дня его выдачи. Если продление налогового свидетельства запрашивается до истечения срока его действия, то Директор, Губернатор или уполномоченный Региональный управленец могут продлить его еще на пятнадцать дней.
Иностранцы, покидающие Таиланд без налогового свидетельства, которое должно быть имеющимся в соответствии с Положениями Налогового кодекса, подлежат штрафу в размере не более тысячи батов или лишению свободы на срок не более одного месяца, или одновременному наложению штрафа и лишению свободы.
По решению Директора или лица, которому Директор делегировал полномочия, начисляется процент на сумму возврата налога в размере одного процента в месяц или его доли за каждый месяц возврата суммы налога без учета основной суммы. При этом процент не должен превышать сумму налоговой обязанности, подлежащей возврату. Сумма процентов выплачивается из собранных налогов.
