cropped-Logo-250
City Lawyer Consulting
Юридические и консалтинговые услуги в Таиланде

Налог на добавленную стоимость (VAT)

Налог на добавленную стоимость (НДС или VAT) — это налог, взимаемый с продажи товаров или услуг, как местных, произведённых в Таиланде, так и импортированных из-за границы.

Бухгалтерские услуги

Value Added Tax

Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС)

Плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) являются производители или продавцы товаров или услуг в Королевстве (индивидуальный предприниматель, Товарищество с ограниченной ответственностью, общество с ограниченной ответственностью, публичная компания и т.д.). Если доход от реализации товаров или услуг составляет более 1,8 млн бат в год, то необходимо зарегистрироваться в качестве предпринимателя в системе налога на добавленную стоимость (НДС).

Текущая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 7% для предпринимателей, продающих товары или предоставляющих услуги в Королевстве. А ставка НДС будет 0% для экспорта товаров или услуг.

Предприятия, освобожденные от уплаты НДС

Тем не менее, есть определенные виды бизнеса, которым не нужно регистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) из-за исключений, предусмотренных законом, например:

  1. Реализация сельскохозяйственных культур;
  2. Продажа животных, живых или нет;
  3. Продажа удобрений;
  4. Продажа рыбной муки, кормов для животных;
  5. Продажа лекарств или химикатов, используемых для растений или животных;
  6. Продажа газет, журналов или учебников;
  7. Предоставление образовательных услуг образовательными учреждениями;
  8. Предоставление услуг целительской практики, аудит, консультирование;
  9. Предоставление медицинских услуг медицинским учреждением в соответствии с законодательством о больницах;
  10. Услуги публичного исполнителя;
  11. Предоставление транспортных услуг в Королевстве;
  12. Международные перевозки который не перевозится самолетом или морской;
  13. Услуги по аренде недвижимости.

Входящий и исходящий НДС

Исходящий НДС - это НДС, которые плательщики НДС взимают с клиентов при продаже товаров или оказании услуг. Например, компания А продает продукцию компании Б по продажной цене до НДС, равной 100 бат, поэтому налог с продаж, взимаемый с покупателя, составляет 7 бат (7% от стоимости товара), а покупатель заплатит 107 бат.

Входящий НДС является налогом на добавленную стоимость, который лица, зарегистрированные как плательщики НДС, заплатят продавцам или поставщикам услуг, которые также зарегистрированы, как плательщики НДС.  Например, компания А покупает товары у компании С по цене 40 бат до начисления налога на добавленную стоимость. Входящий налог взимается в размере 2,8 бат (7% от стоимость продукта), поэтому общая сумма оплаты составляет 42,8 бат.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС)

Оператор должен учитывать исходящий НДС и входящий НДС, уплачиваемые каждый месяц для расчета оплаты в Департамент доходов следующим образом:

НДС к перечислению = исходящий НДС – входящий НДС

Если исходящий НДС > входящего НДС, то компания должна перечислить НДС в налоговое управление. Это связано с тем, что НДС, взимаемый с клиента, больше, чем НДС, взимаемый с поставщика.

Если входящий НДС > исходящего НДС, то компания сможет применить избыточную сумму к налоговому кредиту следующего месяца. Или вы можете запросить возврат налога наличными.

Из приведённого примера следует, то в случае компании А общий исходящий НДС составляет 7 бат, общий входящий НДС составляет 2,8 бат. В этом случае исходящий НДС > входящего НДС, поэтому компания А должна оплатить НДС в размере 7 – 2,8 = 4,2 бат.

Таким образом, настоящие плательщики НДС — это обычные потребители товаров и услуг, которые не могут ни от кого требовать возмещения НДС.

Налоговая накладная

Налоговая накладная является обязательным документом, который необходимо оформить продавцам товаров и услуг для подачи НДС.

Непредоставление налоговых счетов в соответствии с описанными ниже требованиями может привести к невозможности вычета расходов, что приведет к добавлению таких расходов к налогооблагаемому доходу и увеличению налоговых обязательств компании.

Налоговая накладная должна содержать как минимум следующую информацию:

  • Формулировка «Налоговая накладная» на видном месте;
  • Название, адрес и налоговый идентификационный номер продавца;
  • Название, адрес и идентификационный номер налогоплательщика;
  • Упоминание номера «головного офиса» или «филиала» как для продавца, так и для покупателя;
  • Дата выставления налоговой накладной;
  • Номер налоговой накладной;
  • Описание, количество, цена за единицу и общая стоимость товаров или услуг;
  • Сумма НДС, начисленная за товары или услуги.

В начале выставляется «обычная» счет-фактура для запроса оплаты товаров и услуга а затем налоговая накладная выставляется при доставке товаров или получении платежа.

Дата налоговой накладной становится налоговой датой для целей НДС.

Счета-фактуры, выставленные в иностранной валюте должны отображать обе валюты на лицевой стороне счетов-фактур и указывать обменный курс, используемый для конвертации. Обменный курс должен быть приведен в соответствие со ставками, опубликованными Банком Таиланда.

УПАКОВКА
БИЗНЕСА
ПОД КЛЮЧ
Больше информации
Обновлено: 21-10-2022
ЗАКРЫТЬ
Визовые услуги
Типы виз в Таиланде
Регистрация компании
Типы компаний в Таиланде
Бухгалтерские услуги
Виды налогов в Таиланде
Помощь в лицензировании
Лицензии в Таиланде
Консалтинг и прочие услуги
Услуги для бизнеса и физ. лиц
Сопровождение для BOI
Board of Investment (BOI)
Услуги адвоката в Таиланде
Гражданское право
Уголовное право
Семейное право
Недвижимость. Услуги
О недвижимости в Таиланде
Контакты
Конфиденциальность
apartmentdatabasefile-addgraduation-hatlicenseusersphone-handsetmap-markerbriefcaseselectmagnifiercrossmenu-circlecross-circlearrow-right-circlelayers