Как иностранцы, живущие в Таиланде, платят налоги?
Согласно Разделу 41 Налогового Кодекса.
Доходы, подлежащие налогообложению
Доходы из тайских источников:
Все доходы, полученные из источников внутри Таиланда, такие как заработная плата, доходы от бизнеса или прибыль от активов, расположенных на территории страны, подлежат налогообложению.
Это правило действует вне зависимости от того, где именно выплачиваются эти доходы — в пределах Таиланда или за его пределами. Например, если иностранец работает на территории Таиланда или владеет недвижимостью, сдаваемой в аренду, эти доходы обязательно включаются в налоговую базу.
Доходы из иностранных источников:
- Доходы, полученные за пределами Таиланда, облагаются налогом, если одновременно выполняются два условия:
- Эти доходы были заработаны с 1 января 2024 года или позже, а иностранец находился на территории Таиланда в течение 180 или более дней в календарном году.
Доходы переведены в Таиланд полностью или частично. Даже если перевод состоялся в последующие налоговые годы, такие доходы подлежат налогообложению.
Доходы, не подлежащие налогообложению в Таиланде
Доходы, полученные до 2024 года:
Доходы из иностранных источников, которые были заработаны до 1 января 2024 года, но переведены в Таиланд в более поздний период, не облагаются налогом.
Это правило исключает ретроспективное налогообложение таких доходов.
Доходы нерезидентов:
Если иностранец не является налоговым резидентом Таиланда, его доходы из-за границы, даже в случае их перевода в страну, не подлежат налогообложению.
Это касается тех случаев, когда иностранец проводит в Таиланде менее 180 дней в году.
Эти положения создают чёткое разделение между налоговыми обязательствами резидентов и нерезидентов, что особенно важно для тех, кто планирует краткосрочное пребывание в стране.
Подача налоговой декларации
Иностранцы, обязанные подавать налоговую декларацию в Таиланде, используют формы P.N.D. 90 или P.N.D. 91.
Налоговые обязательства включают:
- Суммарные доходы, полученные из тайских источников в течение налогового года.
Доходы из иностранных источников, переведённые в Таиланд в текущем налоговом году. - Если иностранный доход переведён частично, налогооблагаемая база распределяется пропорционально объёму переведённых средств. Это упрощает расчёт налогов и позволяет избежать двойного налогообложения при соблюдении условий соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA).
Налоговый кредит на иностранные налоги
В рамках соглашений об избежании двойного налогообложения налоги, уплаченные за границей, могут быть зачтены против тайских налогов.
Это предотвращает повторное налогообложение одного и того же дохода, однако необходимо предоставить доказательства уплаты налогов, такие как сертификат налогового органа иностранного государства.
Условия получения налогового кредита:
Документы должны быть на английском или тайском языке.
Сумма налога, зачтённая в Таиланде, не может превышать размер налога, начисленного на соответствующий доход.
Иностранцам, живущим и работающим в Таиланде, важно внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве и правильно планировать перевод иностранных доходов, чтобы минимизировать свои налоговые обязательства.